На сайте ФНС есть сервис "Запрос о направлении информации о факте представления в налоговый орган документов при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", с помощью которого можно оформить подписку на изменения в регистрационных данных любого юридического лица или предпринимателя.

Информация будет направляться налоговым органом на адрес электронной почты, указанный при регистрации в сервисе, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения налоговым органом документов в отношении указанного в запросе юрлица или ИП. Для каждого указанного в запросе юридического лица мониторинг будет работать один год, после чего запрос необходимо повторить.

В случае получения информации о предстоящей государственной регистрации изменений в ЕГРЮЛ, затрагивающей ваши законные права и интересы вы вправе направить в регистрирующий орган аргументированные возражение относительно предстоящей государственной регистрации изменений. 

Для ФНС такие возражения являются основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ. И в случае признания таких возражений, в регистрации изменений будет отказано.

В текущих условиях для российских лиц выбор арбитражных центров для рассмотрения споров существенно сократился.

Ниже представлены наиболее нейтральные коммерческие арбитражи для включения арбитражной оговорки в контракт с участием иностранного контрагента. 

1. Гонконгский международный арбитражный центр (HKIAC)
В 2019 году Гонконгский международный арбитражный центр стал первым иностранным арбитражем, который получил разрешение на ведение корпоративных споров в РФ при условии участия в них международных сторон. 

HKIAC принял политику по рассмотрению споров с участием подсанкционных лиц. В ней отражены следующие условия:

·        HKIAC не относится к какой-либо стороне, включенной в санкционный режим, иначе, чем к любым другим сторонам в разбирательстве.

·        Подсанкционные лица без ограничений могут принимать участие в арбитражном разбирательстве

·        HKIAC обычно получает и производит платежи в гонконгских долларах. Оплата регистрационного сбора и сопутствующих расходов производится сторонами в удобной для них валюте. 

2. Сингапурский международный арбитражный центр (SIAC)

Сингапурский международный арбитражный центр также имеет статус постоянно действующего. В правилах арбитражного института установлено, что стороны могут договориться об альтернативных методах определения гонораров трибунала. 
Однако, в 2022 г. Сингапур ввел санкции в отношении РФ. SIAC официально не отреагировал на это, но есть риск признания недействительными в российских судах оговорок о выборе сторонами SIAC в качестве места разрешения споров.

3. Ташкентский международный арбитражный центр (TIAC)
Ташкентский международный арбитражный центр (TIAC) предоставляет беспристрастные и полностью нейтральные услуги по разрешению споров международным сторонам. 
Российские арбитражные суды признают и приводят в исполнение решения Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате Республики Узбекистан, который входит в состав арбитражного центра TIAC. 

TIAС и HKIAC совместный проект - TIAC-HKIAC Cross Institutional Rules of Arbitration
Центры договорились рассматривать дела совместно. Регламент определил, за что отвечает каждый арбитраж: TIAC будет управлять разбирательством, а HKIAC — решать некоторые процедурные вопросы в соответствии с правилами.

TIAC придерживается политики нулевого административного сбора, что означает, что расходы на арбитраж будут включать только невозмещаемый регистрационный сбор в размере 100 долларов США (или 500 долларов США для экстренной помощи), подлежащий уплате TIAC.

За услуги HKIAC взимается только административный сбор в размере 8000 гонконгских долларов (дополнительные сборы могут взиматься, если HKIAC просят назначить чрезвычайного арбитра или принять решение об отводе арбитра). 

Правила TIAC-HKIAC применяются только в тех случаях, когда Стороны договорились передать свои споры на арбитраж посредством арбитражного соглашения, которое предусматривает применение Правил TIAC-HKIAC или когда арбитражная оговорка предусматривает, что арбитражное разбирательство будет проводиться “TIAC и HKIAC или аналогичными словами”


К сведению 
Если активы должника находятся в РФ и здесь будет осуществляться приведение в исполнение решения, следует выбрать в качестве места арбитража именно Российскую Федерацию (Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Российской Федерации (МКАС) 

Все налоговые резиденты Кипра делятся на две категории: «домицилии» (domicile) и не-домицилии (non domicile или non-dom).

По общему правилу, стать налоговым резидентом Кипра можно пребывая в стране не менее 183 дней в налоговом году.

Для иностранных граждан также существует возможность стать налоговым резидентом Кипра по «Правилу 60 дней» (в рамках получения статуса Non-Domicile), при условии соблюдения определенных требований в течение налогового года.

 

Что означает статус Non-Domicile на Кипре?

Статус недомицилированного налогового резидента (Non-Domicile) – это специальный налоговый режим, который позволяет эффективно снизить налоговые обязательства для лиц, проживающих на Кипре не менее 60 дней в течение одного налогового года, и соблюдающий следующие условия:

• Отсутствует статус налогового резидентства какого-либо другого государства.
• Не проживать более 183 дней в году в любой другой стране мира.
• Необходимо оставаться на Кипре не менее 60 дней в соответствующем налоговом году и соответствовать следующим условиям:

- работать на Кипре и/или вести предпринимательскую деятельность и/или занимать должность уровня директора в любой компании, которая является налоговым резидентом Кипра в рассматриваемом налоговом году;

- владеть недвижимостью на Кипре с правом собственности или долгосрочной аренды квартиры/дома.

Налоговые преимущества 

Налоговый резидент Кипра, имеющий статус Non-Domicile, не облагаются Special Defence Contribution (SDC) налогом на доходы, полученные от:

- выплаченных дивидендов, процентов, независимо от того, где такой доход получен, на Кипре или по всему миру;

- сдачи в аренду недвижимости (доходы от сдачи в аренду будут облагаться только подоходным налогом по обычным ставкам подоходного налога (после вычета 20%));

- продажи акций, облигаций и других подобных источников денежных средств (включая опционы).

Такие доходы будут облагаться только взносами в Общую систему здравоохранения на Кипре.

В случае, если у вас нет статуса Non-Domicile, то дивиденды облагаются налогом по ставке 17%, а пассивный доход — 30%.

 

К сведению

В соответствии с законодательством Кипра статус Domicile может быть получен по праву рождения или приобретен.

Человек имеет домицилий на Кипре, если он был рожден на территории Кипра (по праву рождения) или если человек был налоговым резидентом Кипра в течение 17 лет из последних 20 (приобретенный). 

 

Налоговая служба считает, что взаимозависимые лица могут намеренно уменьшать или завышать расходы или доходы, что влечет незаконное снижение налогооблагаемой базы или даже полностью позволяет уклониться от уплаты налогов. 

Кто же такие взаимозависимые лица? 

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения  являются: 

1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 %;

3) организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 %;

4) организация и лицо, имеющее полномочия по назначению (избранию) руководителя этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 % состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;

5) организации, руководители которых либо не менее 50 % состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица;

6) организации, в которых более 50 % состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица;

7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее руководителя;

8) организации, в которых полномочия руководителя осуществляет одно и то же лицо;

9) организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 %;

10) физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (просто знакомство директоров компаний не влияет на взаимозависимость);

13) организации, которые признаются контролируемыми иностранными компаниями и контролирующим лицом которых является одно и то же лицо.


Отметим, что организации не будут считать взаимозависимыми, если на них влияет кто-то, имеющий преимущественное положение на рынке

Недавно именно на такой вопрос ответил Высокий суд Англии и Уэльса в деле Сервис-Терминал (ST)  против Валерия Дрелле ( Drelle v Servis-Terminal LLC). 

Дрелле возглавлял ООО «Сервис-Терминал», оказывавшее услуги таможенного брокера. Клиенты перечисляли ООО «Сервис-Терминал» авансы, из которых потом оплачивались таможенные сборы. 
Дрелле от имени ООО «Сервис-Терминал» выдал займ ООО «Форт Стэйтон» в размере 2 млрд руб. под поручительство банкира Анатолия Мотылева (бенефициар заёмщика).
Займ, выданный за счёт средств Газпромнефти, не вернули.

В рамках процедуры банкротства ООО «Сервис-Терминал» обанкротилось, Арбитражный суд Ярославской обл. по иску конкурсного управляющего взыскал с г-на Дрелле убытки в сумме 2 млрд руб. из-за ненадлежащей проверки финансового/имущественного положения заёмщика и поручителя. Дрелле пытался обжаловать судебное
решение по долгу в вышестоящих судах в России, но безуспешно.
Так как Дрелле проживает в Лондоне, ООО «Сервис-Терминал» обратился в английский суд с заявлением о признании его банкротом. 

 ООО «Сервис-Терминал»  не регистрировала и не добивалась признания решения в английских судах, но утверждала, что решение привело к возникновению долга для целей статьи 267 Закона о несостоятельности 1986 года, что позволило подать заявление о банкротстве.

После подачи ходатайства судья первой инстанции признал Дрелле банкротом.

Однако Дрелле подал апелляцию в Высокий суд. На рассмотрение апелляционного суда были вынесены следующие вопросы:

1. Правильно ли судья первой инстанции сделал вывод о том, что заявление о банкротстве было подано в соответствии со статьей 267, поскольку долг не был зарегистрирован или признан английским судом; и
2. Ошибся ли судья первой инстанции, не придя к выводу о том, что задолженность по судебному решению оспаривалась на каких-либо реальных и существенных основаниях

Суд отклонил апелляцию должника. 

Решение подтверждает, что заявление о банкротстве может быть подано на основании иностранного судебного решения, которое не было зарегистрировано (в соответствии с Законом об иностранных судебных решениях (взаимное исполнение) 1933 года) или в отношении которого не было начато новое разбирательство для получения решения по английскому праву. 

Компания  поручила банку перевести на счет контрагента сумму в долларах. В качестве банка-посредника компания указала казахский банк, при этом деньги должны были поступить на счет получателя в узбекском банке. Однако в итоге средства были списаны, но не дошли до адресата, поскольку были заблокированы The Bank of New York Mellon (США) из-за санкций в отношении российского банка. Это банк-корреспондент российской и казахстанской кредитной организации. 

Суды трех инстанций встали на сторону компании. Они указали, что в результате блокировки средств участники расчетов не смогли ими распоряжаться. Заморозка денег клиента российского банка в американской кредитной организации говорит о возникновении убытков у истца. 

Верховный суд отменил акты нижестоящих инстанций . Суд обратил внимание, что суды не учли доводы банка, что единственный банк-корреспондент указанной истцом казахстанской кредитной организации для получения международных переводов в долларах США — The Bank of New York Mellon. Для переводов в этой валюте можно было использовать счет только там. Потому поведение ответчика соответствовало международной банковской практике.
К тому же на дату исполнения поручения санкций в отношении российского банка не было.
Блокировка последовала не из-за смены маршрута платежа, а из-за санкций в отношении банка, в чем не было его вины. 

 

Кроме того,  суды не проверили доводы банка о том, что сейчас истец может вернуть деньги. Компания вправе обратиться в Управление по контролю над иностранными активами США (OFAC) и получить специальную разблокирующую лицензию на снятие ограничений.

Начиная с 1 мая 2024 года европейские компании и организации, более чем на 40% принадлежащие российским юрлицам или российским гражданам (резидентам), должны уведомлять то государство ЕС, где они учреждены, обо всех переводах денежных средств за пределы Евросоюза, общая сумма которых превышает €100 тыс. ($107,5 тыс.) за квартал.
Срок для уведомления составляет две недели после окончания каждого квартала.

Обязательства по отчетности будут также с 1 июля 2024 года распространяться на европейские кредитные и финансовые учреждения, обрабатывающие соответствующие платежи, однако установленный для них период отчетности составляет две недели после окончания каждого полугодия.

Указанное требование распространяется на платежи только со счетов европейских дочерних компаний российских лиц с их счетов в ЕС. Но нельзя исключать более расширенное толкование норм, в частности, ее применения к платежам со счетов в иных юрисдикциях (например, в России или «дружественных странах»).

В случае Испании компетентным органом является Главное управление казначейства и финансовой политики Министерства экономики и финансов, которое через Главное управление инспекции и управления движением капитала получит соответствующее уведомление.

На Кипре таким органом, например, является Министерство финансов.

Гражданин Испании задолжал налоговым органам около 4,3 млн евро. 
В качестве погашения долга он представил коллекцию произведений искусства, в которую входили работы Франсиско Гойи, Франсиско де Сурбарана, а также работы испанских художников XX века Аурелио Артеты и Игнасио Диаса де Олано. В собрание вошло около 200 гравюр Гойи из знаменитых циклов «Бедствия войны» и «Капричос». 
Стоит отметить, что принятие культурного наследия вместо денег для оплаты налоговых счетов в Испании совершенно законно. И оно не облагается налогом на роскошь

Личность должника не раскрывается. 

*Серия "Диспаратес" [Бессмыслица], Женская глупость

 Важные изменения законодательства с 1 января 2024 года

 Вырастет размер социальных налоговых вычетов

С 1 января будет увеличен совокупный размер социальных налоговых вычетов: было 120 000 — станет 150 000 рублей.

В состав социального вычета входят расходы налогоплательщика-физлица в виде:

• пожертвований;
• оплаты собственного обучения, а также обучения своих детей в возрасте до 24 лет и (или) подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• оплаты своего лечения, а также лечения супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных), подопечных, в т. ч. расходы на ДМС;
• покупки дорогостоящих медикаментов;
• уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников;
• уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни;
• уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• платы за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;
• платы за физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), в т. ч. оказанные его детям (в т. ч. усыновленным).

Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей. С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или  попечителя).

 

Увеличен срок, в течение которого можно отказаться от страховки

Госдума приняла закон об увеличении «периода охлаждения» при страховании потребительских кредитов.
Граждане, решившие взять потребительский кредит и застраховать его по договору личного страхования, смогут отказаться от договора и вернуть страховую премию (или ее часть) в течение 30 дней со дня его заключения.
Более того, можно будет не только отказаться от договора, но и вернуть страховую премию (или ее часть).
Положения настоящей части будут применяться только при отсутствии событий, имеющих признаки страхового случая.
Закон начнет действовать с 1 февраля 2024 года.

 

Корпоративные отношения

До конца 2024 года не будет действовать запрет проводить в форме заочного голосования общее собрание акционеров, на котором нужно, например, избрать совет директоров.
На 2024 год продлили право выбирать заочную форму и для общего собрания участников ООО, если надо утвердить годовой отчет и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Получать ряд сведений и документов об АО по-прежнему смогут те, кто владеет в совокупности не менее 5% голосующих акций.

 

Подписан закон, обязывающий экспортёров с 1 марта 2024 года сообщать Центробанку о валютных активах их зарубежных дочерних компаний
Российские экспортеры с 1 марта 2024 года будут обязаны представлять Банку России сведения о валютных активах и обязательствах своих дочерних компаний за границей, созданных по законам иностранного государства.
Сейчас экспортеры должны сообщать ЦБ лишь о своих валютных активах и обязательствах.
С 1 июля 2024 года российские компании, входящие в одну международную группу компаний с иностранными юрлицами, должны сообщать в налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов и вкладов таких нерезидентов за рубежом. Они будут отчитываться о движении средств по этим счетам и электронных переводах через иностранные платежные системы.

 

Продлен мораторий на проведение внеплановых проверок
В новом году продолжат проводить внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия по сокращенному числу оснований.
Среди них – случаи выявления индикаторов риска нарушения обязательных требований и при непосредственной угрозе причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан. Такие мероприятия проводятся, в том числе по согласованию с прокуратурой.

 

Валютные операции, корпоративные отношения и ценные бумаги: продлен ряд антикризисных мер
В 2024 году резидентам по-прежнему нельзя оплачивать доли, вклады и паи в имуществе юридических лиц-нерезидентов. Запрет можно не соблюдать, если, например, получить индивидуальное разрешение ЦБ РФ.
На 2024 год продлено право отдельных компаний принимать решения без учета голосов, в частности, лиц из стран, совершающих недружественные действия.

 

Перечислять налоги можно будет только одним способом

С 2023 года большую часть платежей в бюджет стали перечислять на единый налоговый счёт (ЕНС). Предпринимателям нужно уведомлять ФНС об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов.
В 2023 году на переходном периоде предприниматели могли посылать не уведомления, а платёжные поручения.
С 2024 года все платежи необходимо перечислять поручениями со статусом «01» и каждый квартал посылать уведомление об исчисленных налогах.

 

Предпринимателям увеличат страховые взносы

В 2023 году сумма фиксированных сборов составляет 45 842 рубля, а максимальная сумма дополнительных 257 061 рубль.
В 2024 году страховые взносы для предпринимателей подняли. Фиксированную часть до 49 500 рублей, а максимально возможную дополнительную до 277 571 рубля.

 

С 2024 года будет действовать новый порядок налогообложения доходов дистанционных работников

С 1 января 2024 года доходы работников-удаленщиков, работающих по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в России, станут признавать доходами от источников в РФ. Ставку НДФЛ для таких работников установили в размере 13% (15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) независимо от статуса налогового резидентства.

Кроме того, еще через год с 1 января 2025 года будет расширен перечень доходов от источников в РФ и доходов за границей в части вознаграждения за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью Интернета.

  

Взаимозависимые лица и контролируемые сделки

С 1 января 2024 года расширяется перечень лиц, признаваемых взаимозависимыми. В него включаются следующие категории лиц:

• организации в случае, если физлица из этих организаций, имеющие доли участия в них более 25%, а также полномочия по назначению единоличного исполнительного органа или избранию не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров, признаются взаимозависимыми;
• контролирующее лицо и контролируемая иностранная компания;
• контролируемые иностранные компании, если они имеют одно и то же контролирующее лицо.

Расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми. В частности, к ним относятся сделки, в результате которых у налогоплательщика возникли долговые обязательства перед иностранными организациями. Также в список внесены сделки между организациями, не являющимися взаимозависимыми лицами, если одна из сторон зарегистрирована в иностранном государстве, с которым Россией заключен договор об избежании двойного налогообложения, и в соответствии со своим личным законом является экспортно-кредитным агентством или банком.