Важные изменения законодательства с 1 января 2024 года
Вырастет размер социальных налоговых вычетов
С 1 января будет увеличен совокупный размер социальных налоговых вычетов: было 120 000 — станет 150 000 рублей.
В состав социального вычета входят расходы налогоплательщика-физлица в виде:
- пожертвований;
- оплаты собственного обучения, а также обучения своих детей в возрасте до 24 лет и (или) подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
- оплаты своего лечения, а также лечения супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных), подопечных, в т. ч. расходы на ДМС;
- покупки дорогостоящих медикаментов;
- уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников;
- уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни;
- уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- платы за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;
- платы за физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), в т. ч. оказанные его детям (в т. ч. усыновленным).
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей. С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Увеличен срок, в течение которого можно отказаться от страховки
Госдума приняла закон об увеличении «периода охлаждения» при страховании потребительских кредитов.
Граждане, решившие взять потребительский кредит и застраховать его по договору личного страхования, смогут отказаться от договора и вернуть страховую премию (или ее часть) в течение 30 дней со дня его заключения.
Более того, можно будет не только отказаться от договора, но и вернуть страховую премию (или ее часть).
Положения настоящей части будут применяться только при отсутствии событий, имеющих признаки страхового случая.
Закон начнет действовать с 1 февраля 2024 года.
Корпоративные отношения
До конца 2024 года не будет действовать запрет проводить в форме заочного голосования общее собрание акционеров, на котором нужно, например, избрать совет директоров.
На 2024 год продлили право выбирать заочную форму и для общего собрания участников ООО, если надо утвердить годовой отчет и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Получать ряд сведений и документов об АО по-прежнему смогут те, кто владеет в совокупности не менее 5% голосующих акций.
Подписан закон, обязывающий экспортёров с 1 марта 2024 года сообщать Центробанку о валютных активах их зарубежных дочерних компаний
Российские экспортеры с 1 марта 2024 года будут обязаны представлять Банку России сведения о валютных активах и обязательствах своих дочерних компаний за границей, созданных по законам иностранного государства.
Сейчас экспортеры должны сообщать ЦБ лишь о своих валютных активах и обязательствах.
С 1 июля 2024 года российские компании, входящие в одну международную группу компаний с иностранными юрлицами, должны сообщать в налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов и вкладов таких нерезидентов за рубежом. Они будут отчитываться о движении средств по этим счетам и электронных переводах через иностранные платежные системы.
Продлен мораторий на проведение внеплановых проверок
В новом году продолжат проводить внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия по сокращенному числу оснований.
Среди них – случаи выявления индикаторов риска нарушения обязательных требований и при непосредственной угрозе причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан. Такие мероприятия проводятся, в том числе по согласованию с прокуратурой.
Валютные операции, корпоративные отношения и ценные бумаги: продлен ряд антикризисных мер
В 2024 году резидентам по-прежнему нельзя оплачивать доли, вклады и паи в имуществе юридических лиц-нерезидентов. Запрет можно не соблюдать, если, например, получить индивидуальное разрешение ЦБ РФ.
На 2024 год продлено право отдельных компаний принимать решения без учета голосов, в частности, лиц из стран, совершающих недружественные действия.
Перечислять налоги можно будет только одним способом
С 2023 года большую часть платежей в бюджет стали перечислять на единый налоговый счёт (ЕНС). Предпринимателям нужно уведомлять ФНС об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов.
В 2023 году на переходном периоде предприниматели могли посылать не уведомления, а платёжные поручения.
С 2024 года все платежи необходимо перечислять поручениями со статусом «01» и каждый квартал посылать уведомление об исчисленных налогах.
Предпринимателям увеличат страховые взносы
В 2023 году сумма фиксированных сборов составляет 45 842 рубля, а максимальная сумма дополнительных 257 061 рубль.
В 2024 году страховые взносы для предпринимателей подняли. Фиксированную часть до 49 500 рублей, а максимально возможную дополнительную до 277 571 рубля.
С 2024 года будет действовать новый порядок налогообложения доходов дистанционных работников
С 1 января 2024 года доходы работников-удаленщиков, работающих по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в России, станут признавать доходами от источников в РФ. Ставку НДФЛ для таких работников установили в размере 13% (15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) независимо от статуса налогового резидентства.
Кроме того, еще через год с 1 января 2025 года будет расширен перечень доходов от источников в РФ и доходов за границей в части вознаграждения за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью Интернета.
Взаимозависимые лица и контролируемые сделки
С 1 января 2024 года расширяется перечень лиц, признаваемых взаимозависимыми. В него включаются следующие категории лиц:
- организации в случае, если физлица из этих организаций, имеющие доли участия в них более 25%, а также полномочия по назначению единоличного исполнительного органа или избранию не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров, признаются взаимозависимыми;
- контролирующее лицо и контролируемая иностранная компания;
- контролируемые иностранные компании, если они имеют одно и то же контролирующее лицо.
Расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми. В частности, к ним относятся сделки, в результате которых у налогоплательщика возникли долговые обязательства перед иностранными организациями. Также в список внесены сделки между организациями, не являющимися взаимозависимыми лицами, если одна из сторон зарегистрирована в иностранном государстве, с которым Россией заключен договор об избежании двойного налогообложения, и в соответствии со своим личным законом является экспортно-кредитным агентством или банком.
