В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Важно!
Претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть, если вы не уплачивает НДФЛ, то вы не можете рассчитывать на получение вычета.
Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога. По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика, но документы можно предоставить в любое время в течение года.
Налоговым законодательством РФ предусмотрено право налогоплательщиков на получение такой категории вычета, как имущественный налоговый вычет.
Налогоплательщик НДФЛ вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на:
- приобретение или строительство жилого дома или доли (долей) в нем;
- приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
- выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Имущественный налоговый вычет на строительство или покупку недвижимости можно получить только оформив все необходимые документы и представив их в налоговую инспекцию по месту проживания. Например, при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования для получения вычета необходимо предоставить декларацию по форме 3–НДФЛ, договор долевого участия или договор уступки права требования, документ, подтверждающий оплату по договору и передачу квартиры и заявление на возврат НДФЛ.
Ограничение суммы вычета
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) и кредитам, полученным и фактически израсходованным на приобретение жилья или его строительство.
Если на строительство или приобретение жилья, земельного участка было израсходовано меньше 2 000 000 рублей, то 13% вернут исходя из затраченной суммы.
Налогоплательщик дополнительно может воспользоваться вычетом с процентов, уплаченных за пользование кредитом, в случае приобретения недвижимости по ипотеке. Но для этого необходимо подтвердить, что кредит действительно был потрачен на цели, предусмотренные НК РФ.
Имущественный налоговый вычет в таком случае предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
Есть некоторые категории граждан, которые не могут применять налоговые вычеты:
- безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
- индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
Кроме того, если налогоплательщик уже получил имущественный налоговый вычет или когда оплата расходов происходит за счет средств материнского (семейного) капитала, то предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.
Отметим, что налогоплательщик может оформить свой вычет через работодателя. Для этого необходимо получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и предоставить его работодателю. И после этого до конца года работодатель перестает вычитать НДФЛ, выплачивая зарплату.
