Государство всегда поощряло частную инициативу, ведь таким образом, оно могло переложить решение своих проблем на чужие плечи.
И если на Западе все традиции остались неизменными, то в нашей стране традиция меценатства стала возрождаться только в 90-е годы. Тогда существовали налоговые вычеты для компаний, жертвующих деньги в благотворительные фонды. Но из-за растущих злоупотреблений, когда фонды стали использоваться для «отмывания/вывода денег», государство полностью отменило налоговые льготы. Пострадали и фонды, которые оказывали реальную поддержку.
Итак, что же есть сейчас?
Для юридических лиц:
- Специальных льгот по налогам для коммерческих организаций, занимающихся благотворительностью, в России нет.
- По региональным налогам законодательными актами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые льготы в регионе.
- У жертвователя - юридического лица денежные средства, перечисленные в качестве пожертвования, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Для физических лиц предусмотрен социальный налоговый вычет. Сумма этого вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год.
При этом процедура получения денег от государства достаточно трудоёмкая.
Во-первых, налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется, если вы оказали денежную помощь только следующим организациям
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Во-вторых, надо не потерять все квитанции по банковским переводам.
Далее, на работе нужно взять справку 2-НДФЛ, которая подтверждает доход за предыдущий год. Затем заполнить форму 3-НДФЛ и со всеми подтверждающими документами пойти в налоговую по месту регистрации.
Рассмотрим на примере.
Вы потратили на благотворительность в 2016 году 100 000 рублей. При этом Ваша годовая зарплата составила 600 000 рублей.
Максимально возможный размер вычета в данном случае составляет 25% от суммы дохода, или 600 000 х 25% = 125 000 рублей.
Расходы на благотворительность в 100 000 рублей меньше максимально возможного размера вычета в данном125 000 рублей, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 500 000 рублей:
НДФЛ = (600 000 руб. – 100 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.
Но ваш работодатель уже оплатил за вас НДФЛ за 2016 год в размере 78 000 рублей, значит вычет составит 13 000 рублей (78 000 – 65 000).
Какие ещё льготы существуют?
В конце 2014 года был принят закон о меценатстве, призванный повысить престиж меценатов и процент меценатов, участвующих в жизни страны. Увы, ни одной налоговой льготы нет, в законе упоминаются больше моральные признания.
Процитируем закон:
Получатели меценатской поддержки имеют право на:
1) установление и присуждение меценатам наград и почетных званий;
2) установление информационных надписей и обозначений, содержащих имена меценатов, на зданиях, сооружениях, принадлежащих получателям меценатской поддержки, и на соответствующих территориях.
Очевидно, что самый большой «прорыв» состоит в возможности указывать имена меценатов на зданиях. Это правило касается как физических, так и юридических лиц.
Санкт-Петербург развил данный закон и прошлым летом 2015 года принял свой закон о меценатской деятельности в Санкт-Петербурге, но вступил он в силу совсем недавно – 1 июля 2016 года.
Санкт-петербургский закон практически идентичен федеральному, но уточняет отдельные критерии. Давайте на них посмотрим:
В Санкт-Петербурге осуществляются следующие меры государственной поддержки меценатской деятельности:
1) присуждение меценатам, осуществляющим деятельность в Санкт-Петербурге, наград Санкт-Петербурга и звания «Почётный меценат Санкт-Петербурга;
2) установление на зданиях, сооружениях, принадлежащих получателям меценатской поддержки, и на соответствующих территориях информационных надписей и обозначений, содержащих имена меценатов;
3) формирование положительного отношения к меценатам.
Как же можно получить звание «Почетный меценат Санкт-Петербурга»? Такое звание присваивается при жизни меценату за безвозмездное осуществление деятельности, направленной на сохранение культурных ценностей и развитие деятельности в сфере культуры и образования в области культуры и искусства, на сумму не менее 10 млн. рублей.
Почетное звание присуждается Законодательным собранием. Лицам, которым присуждено почетное звание, вручается нагрудный знак почетного мецената Санкт-Петербурга и диплом за подписью Председателя Собрания. Форма нагрудного знака, диплома утверждается решением Собрания.
Решение Собрания о присуждении почетного звания подлежит опубликованию в "Вестнике Законодательного Собрания Санкт-Петербурга" и на официальном сайте Собрания.
Информационную табличку просто так тоже не получится установить. Решение принимается Правительством Санкт-Петербурга. При этом в целях подготовки и принятия решения об установке информационных надписей и обозначений Правительство Санкт-Петербурга создает коллегиальный совещательный орган, в состав которого по решению Собрания делегируются не менее трех депутатов Собрания.
Закончить хотелось бы на положительной ноте. В прошлом году Министерство культуры выступило с инициативой, согласно которой расходы, направляемые коммерческими предприятиями на поддержку государственных учреждений культуры, подлежат отнесению на расходы, таким образом, уменьшая налогооблагаемую базу. При этом размер пожертвований для вычета не может превышать 1% от выручки компании.
Принятие этой инициативы стало бы отличным первым шагом к последующему предоставлению налоговых льгот уже большему кругу государственных и благотворительных организаций. Очевидно, что со временем государственная поддержка таких отраслей будет только снижаться, поэтому важно вырасти меценатов, которые возьмут на себя роль государства в поддержке, но для этого без налоговых льгот никак не обойтись.
