Корпоративный налог
Плательщики
- Компании, зарегистрированные в ОАЭ (включая филиалы иностранных банков)
- Иностранные компании, управление и контроль за деятельностью которых осуществляется в ОАЭ или которые получают доход от источников в ОАЭ
- Постоянные представительства иностранных компаний в ОАЭ
- Физические лица, осуществляющие предпринимательскую или коммерческую деятельность в ОАЭ (лицензия – ИП или фриланс)
Налоги и сборы в ОАЭ
- НДС – 0% (для определенных категорий товаров и услуг, например, некоторые драгоценные металлы инвестиционного качества, предоставление определенных медицинских услуг и поставка соответствующих товаров и услуг, международные перевозки) и 5% (стандартная ставка)
- Акцизы (табак, электронные сигареты, энергетические напитки – 100%, газированные и сладкие напитки – 50%), взимаются при выпуске для внутреннего потребления
- Взносы в социальные фонды -12,5% и 5% для работодателя и работника (только для граждан стран GCC)
- Налог на передачу недвижимого имущества (зависит от эмирата). Например, Дубай – 4%
- Таможенные пошлины – 0% или 5%
Ставки корпоративного налога (2023/2024)
Необлагаемый налогом минимум, около 100 тыс. долл. или 6,5 млн руб. (375 000 дирхамов) – 0%
Освобождение на 15-50 лет при соблюдении условий (соблюдает все нормативные требования и (2) не ведет хозяйственную деятельность с материковой частью ОАЭ), обязаны подавать декларацию по корпоративному налогу
Компании – участники крупных международных корпораций (Plllar 2), ставка не итоговая -15%
Оншорные (Базовая ставка корпоративного налога, может применяться к компаниям зоны свободной торговли) – 9%
Дивиденды: освобождение
Исключена необходимость выплаты налога на дивиденды.
Это применимо как при выплате дивидендов внутри страны, так и при выплате дивидендов за рубеж.
Налог на дивиденды применим только для компаний, осуществляющие свою деятельность в нефтяной отрасли и в банковской сфере непосредственно на территории ОАЭ.
Налоговое резидентство
Выдаются сертификаты налогового резидентства
- Физические лица - 183 дня в течение 12 месяцев
- Юридические лица* - Компания, зарегистрирована в ОАЭ и управление из ОАЭ, при этом отвечает требованиям, установленным налоговыми органами ОАЭ и соответствующим налоговым соглашением
*Нужна лицензия, действующая не менее года на момент выдачи сертификата
*Не выдаются офшорным компаниям и постоянным представительствам иностранных компаний
