Дарение недвижимого имущества регулируется нормами каждой автономии, в которой находится недвижимое имущество.
В большинстве автономий дарение между родителями и детьми освобождается от налогообложения полностью или в части. Таким образом, чем дальше отношения родства, тем больше налогов придется платить.
Например, в Мадрида налог на дарение уменьшается на 99%, если одаряемый и даритель имеет первую степень родства (например, родители и дети).
Ниже мы приводим нормы наиболее популярных автономий среди наших соотечественников.
Мадрид
Дарение недвижимого имущество освобождается от налога на 99%, если одаряемый является прямым наследником по нисходящей линии (сын, внук ...), супругом или наследником по восходящей линии (родители, бабушки и дедушки), а также усыновленные. Это означает, что нужно заплатить только 1% от налога на дарение.
Пример: отец дарит своему сыну недвижимое имущество, находящееся в Мадриде, стоимость которого составляет 200 000 евро. Сын должен заплатить налог на дарение. Налог составил бы 31 621,21 евро, но с применением налогового вычета надо будет заплатить только 316,21 евро (1% от 31 621,21 евро). При дарении с 1 января 2019 года между дядями/тётями и племянниками (третья степень по кровному родству), вычет составит 10%. А если дарение происходит между братьями/сёстрами, то вычет составит 15%.
Каталония
В Каталонии при дарении жилья для наследников по нисходящей линии, которое является первым для них или жилья для собственного проживания (vivienda habitual), применяется налоговый вычет до 95% стоимости жилья с максимальным уменьшением 60 000 евро (эта сумма может достигать 120 000 евро в случае, если одаряемый имеет уровень инвалидности, равный или превышающий 65%).
Андалусия
В этом автономном сообществе на 99% предоставляется налоговый вычет на денежную сумму, подаренную нисходящим наследникам первой линии для приобретения первого жилья или жилья для собственного проживания. Максимальный вычет составляет 120 000 евро для детей/внуков до 35 лет. И 180 000 евро для людей с ограниченными возможностями со степенью инвалидности, равной или превышающей 33%.
При этом, если дарится напрямую жильё (а не деньги на приобретение), то никакого вычета нет.
Балеарские острова (Майорка, Менорка, Ибица, Форментера)
В данном регионе для получения вычета при дарении жильё должно быть для собственного проживания.
Таким образом, в случае дарения имущества, которое будет первым жильём для собственного проживания в пользу детей или внуков дарителя в возрасте до 36 лет или инвалидов со степенью физической или сенсорной инвалидности, равной или превышающей 65%, применяется вычет от рыночной стоимости указанного имущества в размере 57% при условии соблюдения следующих требований:
- Одаряемый получает 100% прав собственности.
- Доход одаряемого в течение года, предшествующего дарению, не превышает 18 000 евро.
- Рыночная стоимость жилья не превышает € 180 000.
- Площадь жилья не превышает 120 кв.метров.
- Фактическое проживание одаряемого в подаренном жилище в течение трех лет с даты перехода права собственности.
Валенсийское Сообщество
В этом регионе уменьшается налоговая база, если дарение происходит между родителями и детьми, а также между бабушками/дедушками и внуками. Здесь применяется вычет на стоимость квартиры в размере 100 000 евро (например, квартира стоит 250 тыс. евро, из неё вычитается 100 тыс. и на сумму 150 тыс. евро применяется налог на дарение). Если стоимость недвижимости составляет менее 100 000 евро, налог на дарение не платится.
Мурсия
Налогоплательщик налога на дарение, получивший путем дарение 100% прав собственности на имущество, расположенное в регионе Мурсия, которое будет являться его постоянным местом жительства, или получивший денежное пожертвование, предназначенное для приобретения или строительства постоянного места жительства, имеет право применить вычет на 99% от рыночной стоимости имущества или полученной суммы с лимитом в 150 000 евро. В отношении суммы, превышающий данный лимит, возникает налог по фиксированной ставке 7%.
Для применения вычета необходимо соответствовать следующим требованиям:
- Одаряемый является супругом, прямым наследником по восходящей и нисходящей линии, а также усыновленным.
- Дарение должно быть оформлено у нотариуса.
- У одаряемого нет другого имущества в собственности на момент оформления дарения
Канарские острова
На Канарских островах дарение жилища для постоянного проживания освобождается от уплаты налога на дарение на 100%, если одаряемый является сыном/дочерью/внуком/внучкой или усыновленным инвалидом со степенью инвалидности, равной или превышающей 65%.
Страна Басков
Провинция Алава (Álava) и провинция Бискайя (Vizcaya):
В этой баскской провинции в отношении дарения на жильё для обычного проживания предоставляется налоговый вычет в размере 95% от стоимости жилья с максимальным лимитом в 212 242 евро при условии, что одаряемый проживал с дарителем в течение двух лет до даты дарения.
Провинция Гипускоа (Guipúzcoa):
В этой баскской провинции в отношении дарения на жильё для обычного проживания предоставляется налоговый вычет в размере 95% от стоимости жилья с максимальным лимитом в 207 112 евро при условии, что одаряемый проживал с дарителем в течение двух лет до даты дарения.
