На днях ФНС опубликовала разъяснения о некоторых рисках при работе с самозанятыми

Налоговый орган при проведении мероприятий налогового контроля оценивает:

1. ведется ли налогоплательщиком и иными лицами соответствующая деятельность самостоятельно и на свой риск с использованием полностью своих ресурсов, материалов, инструментов и оборудования

Или

напротив, формальный заказчик непосредственно руководит и контролирует работу одних и тех же самозанятых лиц с задействованием общих ресурсов.

2. использует ли формальных документооборот в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по сделке (операции)
3. отражают ли документы, подтверждающие произведенные расходы, достоверную информацию о реальной операции.

Одними из признаков подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются:

1) организационная зависимость "плательщика НПД" от своего "Заказчика", то есть:

1.1) регистрация физического лица в качестве плательщика НПД - обязательное условие "Заказчика";

1.2) "Заказчик" распределяет "плательщиков НПД" по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;

1.3) "Заказчик" определяет режим работы "плательщика НПД", в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;

1.4) работник "Заказчика" непосредственно руководит и контролирует работу "плательщика НПД" на объекте (администраторы объектов);

2) инфраструктурная зависимость "плательщика НПД" от "Заказчика", то есть "плательщик НПД" выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием "Заказчика";

3) порядок оплаты услуг "плательщику НПД" и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации.

Что еще следует учесть?

1. нельзя заключать договоры с лицами, которые на протяжении двух последних лет были штатными работниками
2. у самозанятых не должно быть работников
3. самозанятые не могут одновременно с налогом на профессиональный доход применять какие-либо другие налоговые режимы
4. ограничение сферы деятельности, в которых можно воспользоваться услугами самозанятых:
   реализации подакцизных товаров и товаров, нуждающихся в особой маркировке и идентификации;
   перепродажи имущественных прав;
   добычи или реализации полезных ископаемых;
   представления интересов иных лиц.