•   info@standpoint.su
  •  +7(495) 764 3839

 

Наши новости

Обзор изменений налогового законодательства с 2021 года

дек 16 2020
1.Закон о повышении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с 13% до 15% для доходов, которые превышают 5 млн рублей в год.

Он вступит в силу 1 января 2021 года.

Виды доходов, которых коснутся изменения: зарплата, дивиденды, купонные доходы по облигациям и доходы из-за рубежа, от ценных бумаг, в том числе от их продажи, от предпринимательской деятельности и др.

Если доход от реализации имущества не меняется и составляет 13%, даже если он превышает 5 млн. рублей. Это относится и к страховым выплатам по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

Если доход будет более 5 млн. рублей, то работодатель (налоговый агент) применит ставку 15% к доходам, превысившим эту сумму.

Если источников дохода несколько (несколько налоговых агентов), и каждая из сумм не превышает 5 млн. рублей, то налоговая служба по окончании года самостоятельно произведет расчет НДФЛ с совокупной суммы, превышающей 5 млн. рублей, и направить лицу уведомление.

Если гражданин сам уплачивает НДФЛ и сам подает декларацию, он определяет сумму налога к уплате без учета сумм доходов, полученных от налоговых агентов, но с учетом порога превышения в 5 млн. рублей. Далее налоговый орган сам обобщит информацию, поступившую от налогоплательщика и налоговых агентов, и исчислит НДФЛ. Если итог получится более 5 млн рублей, то исчисленный с повышающим коэффициентом налог к уплате будет отражен в налоговом уведомлении.


2.С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Подлежать налогообложению будет совокупный процентный доход (в который не входит проценты по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение года не превысит 1 процента годовых, а также по счетам эскроу) по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный гражданину за весь календарный год за минусом необлагаемого процентного дохода.

Расчет необлагаемого процентного дохода производится по формуле – 1 000 000 руб. х ключевая ставка Банка России, установленную на 1 января соответствующего года

 

3. Как налоговая служба будет пересчитывать налоги по оспоренным сделкам.

Сейчас на согласовании в Минфине находится документ, в котором указаны рекомендации для сотрудников ФНС при рассмотрении схем ухода от налогов — с помощью фирм-однодневок. Ниже главные моменты документа.

Компания может претендовать на реконструкцию, даже если ФНС докажет, что компания сама организовала схему или точно знала о ней. Для этого компании нужно раскрыть подробности настоящих сделок и данные об их реальных исполнителях.

Какой должна быть законная сделка по мнению ФНС

  • она должна быть действительно выполнена;

  • выполнить ее должен либо непосредственный контрагент, либо его подрядчик;

  • сделка не должна нести только цель «сэкономить на налогах».

Что может оправдать компанию

  • компания не знала, что контрагент является однодневкой;

  • наличие только формальных нарушений (например, в документах недействительные подписи);

  • компания доказала, что проявила должную осмотрительность, выбирая контрагента.

Что может натолкнуть налоговиков на мысль об участии компании в схеме

  • у компании нет документов, подтверждающих, что контрагент может выполнить договор;

  • компания не может объяснить основания выбора контрагента;

  • нет данных о реальном ведении бизнеса контрагентом;

  • сделка была заключена с нарушениями внутренних правил компании;

  • сделка сверхрисковая и/или противоречит бизнес-стратегии компании;

  • цена сделки аномальная - существенно ниже или выше рыночной.

4Налог с фиксированной прибыли КИК

В 2021 году у владельцев-физических лиц контролируемых иностранных компаний (КИК) появится возможность заплатить 5 млн рублей в год за все свои КИК и не рассчитывать доход и налог по каждой из них.

В отношении налогового периода 2020 года фиксированная прибыль устанавливается в размере 38 460 000 руб., а в отношении налогового периода 2021 года и последующих лет – 34 000 000 руб.

Чтобы перейти на новый режим необходимо подать специальное уведомление в налоговые органы:

  • в отношении 2020 года (в котором нужно было бы опираться на прибыль КИК за 2019 год) уведомление о переходе нужно подать в налоговые органы до 1 февраля 2021 года;
  • в отношении 2021 года уведомление о переходе нужно будет подать до 31 декабря 2021 года.

При переходе на новый режим нужно будет, как и прежде, подавать уведомления об участии в иностранных компаниях/учреждении иностранных структур, а также уведомления по всем КИК.


5.Срок для подачи уведомления о КИК

С 2021 года изменится срок подачи уведомлений о КИК физическими лицами - ранее такое уведомление нужно было подавать до 20 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, теперь – до 30 апреля.

То есть по отчетности компании за 2019 года уведомление за налоговый период 2020 года физическое лицо должно подать до 30 апреля 2021 года.

С 2021 года изменится срок подачи уведомлений о КИК физическими лицами - ранее такое уведомление нужно было подавать до 20 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, теперь – до 30 апреля.

То есть по отчетности компании за 2019 года уведомление за налоговый период 2020 года физическое лицо должно подать до 30 апреля 2021 года.

Read 284 times
Rate this item
(7 votes)

Точка зрения. Консалтинг

Наша компания поможет вам решить юридические вопросы, разобраться с налогами, оказать аудиторские услуги.  

Контакты

 Россия, Москва

       Мясницкая, д.24/7 стр.3

 +7(495) 764 3839

  Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 с 9:00 до 19:00