Налогоплательщиков могут признать фирмами-однодневками, если они будет обладать несколькими из этих признаков:
- представление уточненных налоговых деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- руководители юридического лица, ИП уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
- допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
- руководители юридического лица, ИП не проживают по месту регистрации;
- представление на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов "нулевой" отчетности;
- суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет более 98%;
- не находятся по адресу регистрации;
- договоры аренды с собственниками помещений не заключались;
- среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
- руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации руководителем которой являются;
- изменение места постановки на учет;
- отсутствие расчетных счетов в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
- расчетные счета закрыты;
- открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
- движение денежных средств по расчетным счетам носит "транзитный" характер;
- расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
- в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
- руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.
ФНС отметила, что на добросовестные компании эти положения не распространяются.
